Yatırım Yapısı

Uluslararası yatırımcılar için sermaye yapılandırması, holding veya SPV kullanımı, vergi planlaması ve varlık koruma stratejileri kritik öneme sahiptir. Emir Law & Consulting, Türk vergi mevzuatı, çifte vergilendirme anlaşmaları ve yatırım teşvikleri çerçevesinde yatırım yapınızı optimize etmeniz ve varlıklarınızı korumanız için danışmanlık sunar.

Holding ve SPV (Özel Amaçlı Araç)

Türkiye’de veya yurt dışında kurulacak holding yapıları, birden fazla yatırımı tek çatı altında toplamanıza ve kâr dağıtımı, pay devri ve grup finansmanında vergi verimliliği sağlamanıza olanak tanır. Özel amaçlı araç (SPV) kullanımı ise belirli bir varlık veya projeye yönelik yatırımı izole etmek, riski sınırlamak ve gerektiğinde finansmanı kolaylaştırmak için yaygındır. Doğru hukuki ve vergi rejimine göre kurulmuş holding ve SPV yapıları, kurumlar vergisi, stopaj ve dolaylı vergiler açısından önemli farklar yaratır.

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları (DTA)

Türkiye’nin çok sayıda ülke ile imzaladığı çifte vergilendirme anlaşmaları, mukimlik, işyeri kavramı, faiz, temettü ve royalti ödemelerinde stopaj oranlarını ve hangi ülkenin vergilendirme hakkına sahip olduğunu düzenler. Yatırım yapınızı Türk ve anlaşmalı ülke mevzuatına uygun şekilde konumlandırmak, çifte vergilendirmeyi önler ve genelde stopaj yükünü düşürür. DTA kapsamında mukimlik belgesi, yararlanıcı gerçek malik analizi ve anlaşma hükümlerinin doğru uygulanması konularında danışmanlık sunuyoruz.

Yatırım Teşvikleri ve Teşvik Belgesi

Türkiye’de yatırım teşvik belgesi alan yatırımcılar, bölge ve sektöre göre KDV istisnası, gümrük vergisi muafiyeti, vergi indirimi, sigorta işveren payı desteği ve faiz desteği gibi avantajlardan yararlanabilir. Bölgesel teşvikler (öncelikli yatırım bölgeleri, organize sanayi bölgeleri) ve stratejik yatırımlar için ek destekler mevcuttur. Yatırım tutarınız, sektörünüz ve lokasyonunuza göre en uygun teşvik paketini belirlemeniz ve başvuru sürecini doğru yönetmeniz için hukuki ve idari rehberlik sağlıyoruz.

Transfer Fiyatlandırması ve İlgili Taraf İşlemleri

Grup şirketleri veya ilgili taraflar arasındaki mal, hizmet ve finansman işlemlerinde transfer fiyatlandırması kurallarına uyum zorunludur. Türk mevzuatı, OECD rehberleri ile uyumlu arm’s length ilkesini benimser; belirli eşiklerin üzerindeki işlemler için transfer fiyatı raporu ve dokümantasyon hazırlanması gerekebilir. Eksik veya hatalı dokümantasyon cezai yaptırım ve vergi tarafında düzeltmeye yol açar. İlgili taraf işlemlerinizin tespiti, yöntem seçimi ve raporlama süreçlerinde danışmanlık veriyoruz.

Varlık Koruma ve Miras Planlaması

Yatırım yapınızı, varlık koruma ve uzun vadeli miras planlaması ile uyumlu kurgulamak mümkündür. Aile şirketleri, pay devri, nesiller arası geçiş ve trust/benzeri yapıların Türk hukuku ile etkileşimi, vergi ve veraset açısından dikkatle ele alınmalıdır. Ortaklık ve hissedar sözleşmelerindeki tag-along, drag-along, ön alım hakkı ve pay devri kısıtları hem operasyonel hem vergi sonuçları doğurur. Bu alanlarda yapı önerileri ve sözleşme metinlerinin hazırlanmasında destek sunuyoruz.

Sunduğumuz Hizmetler

• Yatırım yapısı ve holding / SPV kurulumu danışmanlığı
• Kurumlar vergisi, KDV ve stopaj rejiminin yatırımınıza etkisinin analizi
• Çifte vergilendirme anlaşmaları (DTA) kapsamında vergi planlaması
• Yatırım teşvik belgesi ve bölgesel/sektörel teşviklerin değerlendirilmesi
• Ortaklık ve hissedar sözleşmelerinde vergi ve pay devri hükümleri
• Varlık koruma ve miras planlaması ile uyumlu yapı önerileri
• Transfer fiyatlandırması ve ilgili taraf işlemleri uyumluluk danışmanlığı

Neden Emir Law?

Vergi ve yapı kararları uzun vadeli maliyet ve riski doğrudan etkiler. Ekibimiz, Türk ve uluslararası vergi kurallarını bir arada değerlendirerek yatırım yapınızı hem yasal hem de vergi açısından verimli şekilde kurmanıza rehberlik eder.